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2022报税季怎样报告外洋金融账户?

公布工夫: 2022年04月28日

又到了一年一度法国征税住民报税的时分了。在往年的“年度所得税报告”中,能否应该报告外洋的银行账户呢?以往几年没有报告,能否应该自动报告?这是一个十分实际而紧急的题目。

法国当局现在加鼎力度查处遮盖外洋帐户和存款的税务作弊举动,拥有外洋金融帐户的征税人必需报告,不然不光要补缴税款,并且要被追缴巨额罚款,并承当响应的刑事责任近一年来,越来越多的人收到法国税务局要求提供在中国或其他国度账户信息的关照,并随后遭到了税务观察。中国帐户的地区触及浙江、广东、上海、香港等差别地域。为什么法国税务局会掌握这些信息?

法国自2017年以来是«金融账户涉税信息主动互换多边主管政府间协议(简称AEOI)(银行数据主动互换协议)»的签订国。法国银行向其他AEIO成员国的本国税务办理部分主动通报信息。同时,AEIO成员国的本国银行也向法国税务部分主动通报信息。随着中法之间财务税收及金融方面互助的增强,中法两国从2018年9月正式实行了CRS金融账户涉税信息主动互换尺度,法国税务住民必需向法国税务部分报告在外洋的金融资产支出,并依据金融资产支出按比例缴税。同理,中国税务住民在外洋的金融资产支出也必需向中国税务部分举行报告。

01

必需报告外洋金融账户吗?

是的。持有外洋金融账户并不黑白法举动,但不合错误其举行报告则组成合法举动。依据法国 《通用税法典》(CGI)第1649 A条第2款和第3款,在法国征税的天然人、公法律人有任务将其在外洋开设、利用或封闭的银行账户与其其他支出一同报告,包罗:存款账户、人寿保险金账户、信托账户、资源化条约、证券账户、加密钱币账户、以及经过承继从怙恃遗产而取得的金融账户等。

法国的征税住民假如是上述外洋账户的持有人、受害人、联名持有人或复杂的受害人,都必需每年报告。

无论能否参加法籍,只需您切合以下条件之一,法国税务构造就会以为您的税务寓居地在法国:

– 您在法国有家庭

– 假如您没有家庭,您在征税年度中一连或累计停顿在法国凌驾183天

即便您在另一个国度曾经缴税,也必要在法国实行报告任务。

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怎样报告外洋金融账户?

报告一个或几个外洋账户要针对每个账户填写第3916号报告表(CERFA n°3916),即:«住民在法国境外开设的银行帐户的报告声明»。您必要填写银行的联系方法、账号、账户性子(比方:平凡账户、储备账户、活期存款账户等);阐明这个账户是团体账户照旧公司账户;是单人账户、夫妇之间的联名帐户或个人帐户。但,报告人不用报告帐户的存款余额。即便是在这一年中封闭的账户也必要报告

假如触及加密钱币,则填写N°3916 Bis表。触及本国支出必要填写N°2047表。触及资源收益,必要填写N°2074表以及N°2042表或2042-C。在团体的“年度所得税报告”(Formulaire n°2042)中还需标注第8UU项。

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假如不自动报告外洋账户,法国税务局能查出来吗?

随着环球税务通明化制度,遮盖外洋金融账户变得越来越难。自2017年9月30日以来,法国和包罗中国、中国香港在内的一百多个国度、地域签署了AEOI协议。依据该协议,法国当局无需自动举行任何观察,AEOI签订国的银行会主动将本银行触及法国住民、公司、基金会、信托机构的账户信息主动报告给法国税务主管部分,并在到场国之间完成信息主动互换。该机制旨在吹跨境逃税漏税和国际洗钱举动,宽大遮盖外洋资产的征税人。

从客岁开端,越来越多的人接到了税务局的稽察关照,要求其向税务部分提交关于未报告的中国、中国香港大概其他国度和地域的账户的信息、补缴税款并处以高额罚款。即便在某中国银行账户里十分大批的存款也被主动见告了法国税务构造。这意味着外洋金融资产在中国和法国间曾经越来越通明化了。

04

税务局发明您的外洋账户之后,会有什么状况?

一样平常来说,当税务局收到在外洋开立、持有或封闭账户的法国税务住民的名单,而这些账户没有报告,会接纳两种关照的方法。

关于数额较小的账户,税务部分通常复杂地在团体“年度所得税报告”2042(Formulaire n°2042)8UU项举行复杂的事后勾选。在填写第2042号报税表时,假如您发明对应于外洋账户的第8UU项曾经被打上了勾,这准绳上意味着法国税务构造曾经收到了关于您在外洋持有一个或多个账户的信息

假如外洋账户的存款数额较大,税务部分会收回编号为751-SD的信函。该信函的右上角标明白751-SD的号码,发信的部分是PCRP(Pôle de contrôle des revenus et du patrimoine)。这是税务局要求提供信息 (Demande d’information) 的一种方法。征税人有三十天的工夫来来回回复该哀求。从严厉的执法意义上,收到751-SD号信函即阐明税务检察尚未被触发,您仍旧处于«自动报告»的阶段。751-SD号信函可以说是执法意义上税务检察之前的“最初 告诫,是自行报告外洋账户的最初的时机。一旦进入真正的税务检察阶段,大概蒙受的处分将会更高。

假如您收到了要求报告账户的751-SD号信函,j9九游会激烈发起您尽快捉住时机自动完成报告,以增加处分。这个阶段向税务部分提供的回复对当前的税务检察步伐具有束缚力,因而回复必需明晰、正确,并且您必需提供详细的证据以表明账户中资金的泉源,不然大概面对相称于账户存款60%的罚款以及其他处分,并必要付出附加用度。j9九游会因而发起您在此阶段立刻联系税务状师帮忙您举行报告

05

税务局查出外洋账户后,账户持有人会遭到什么处分?

(a)税务罚款

依据法国 《通用税法典》第1736条,假如未报告外洋账户,已往十年中每个未报告帐户的定额罚款为每年1500欧元。法国税务局有权在十年的限期内对该外洋账户的举行稽察。也便是说,征税人每个账户的定额罚款高达15000欧元。假如账户是在没有与法国签订促进银行信息交换协议的国度开设的,则罚款额度更高,每个账户每年可到达一万欧元。即便账户没有款子收支或没有任何利钱支出,上述罚金也实用。

同时,法国税务稽察部分还可以要求外洋账户持有人向其表明阐明每一个外洋账户的每一笔收支款子的资金泉源。外洋账户稽察期和税款、罚款追讨限期延伸至十年。假如回绝向税务稽察部分提供已往十年内外洋账户收支金额的资金泉源大概不克不及明白阐明资金泉源时,税务部分有权对外洋账户持有人征收最高金额为收支帐户金额60%的税费和总额高达收支账户金额40%的罚款以及其他利钱、罚款

陪同罚款,税务稽察部分有权接纳解冻账户持有人的银行账户、间接划拨人为、扣押不动产等强迫实行步伐。

(b) 刑事处分

关于希图遮盖外洋支出以所有或局部躲避征税任务的敲诈举动,可实用以下处分:50万欧元罚款和5年开释。税务构造有权将罚款额增长到犯法所得的两倍。假如是有构造的团伙犯法或经过开立本国账户从事犯法举动,则可以实用更重的处分:罚款可到达300万欧元,刑期可以增长到7年。

假如发明税务敲诈举动,且税务改正的金额凌驾10万欧元时,税务构造必需将文件移交至查察官。在这个门槛以下,税务局仍旧可以选择能否将案件移交给查察官。

06

假如被税务局查出持有外洋金融账户,应该怎样应对?

在AEOI状况下,外洋金融账户的信息会主动关照法国税务部分。假如被税务稽察部分查出一个外洋账户,发起立刻征询专业的税务稽察状师,正预备税务局要求的质料,廓清账户资金泉源。正如上文介绍的,当征税人无法证明资金的泉源时,税务构造大概对其一切本国资产征收60%的税,别的再加上罚款、十年中该账户的应交税、十年中大概必要交纳的财产税(Impôt de solidarité sur la fortune)滞纳金等。

专业的税务状师可以帮您盘算十年清查期内欠缴的团体所得税、银行存款利钱应缴税款、能否必要交纳财产税等。税务状师将根据最有利征税人的税率盘算欠缴税费,同时同税务稽察员正相同协商,起首制止刑事处分危害,其次最大水平增加税务罚款。

举例而言,您大概在某一家银行有种种范例的账户(往来账户、储备账户、证券账户等)。依据执法税务局可以对每个未报告的账户都举行罚款。但,税务状师大概夺取同税务部分协商只对统一银行的一切账户实行一次罚款,大概针对主账户和子账户只实行一次罚款。

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假如您的外洋账户从未报告但尚未被发明,应该怎样应对?

假如您的外洋账户尚未被税务稽察部分发明,大概只是案件太多正待处置,有须要举行自动报告。请留意,自动报告固然并不克不及免去您的罚款及滞纳金,但税务局会大幅度增加处分,并大幅度低落刑事告状的危害。一样平常来说,自动报告的文件假如预备得好大概使罚金从80%减至40%乃至免去,逾期利钱也减半,且可最大幅度制止刑事责任

自动报告外洋账户准绳上须涵盖在已往10年中开设、持有、利用或封闭的账户。因而,假如决议在2022年报告,准绳上必需报告包罗自2012年以来开设、持有、利用或封闭的一切账户。但,假如不克不及证明资金的泉源,税务构造另有权对10多年前的支出举行税务改正。

当向税务构造自动报告时,税务构造也思索如下种种参数:如财产税(ISF)、在外洋取得的支出和资金的泉源(承继、救济、职业支出等)。

自动报告账户时,必要向税务构造提供以下文件:

  • 不持有其他外洋账户的声明déclaration sur l’honneur

  • 已往十年一切“被忘记的”团体所得税报告表中未提交的2047和2042报告表

  • 经过n°3916表格报告在外洋开立、持有、利用或封闭的账户

  • 关于本国账户资金泉源的书面声明:您必需提供可以证明资产泉源的一切文件

  • 未提交的财产税ISF ( 若您的资产凌驾法定缴税门槛)报告表

  • 已往十年本国支出汇总报表

  • 依据状况,“被忘记的”的赠送、承继或房产增值税报告

发起您在自动报告之前,征询专业的税务状师,以便量化自动报告惹起的税务本钱,判别举行自动报告的须要性和机遇,而且由专业人士预备上述报告质料、代表您和税务部分相同、会商, 确保您的文件完全切合要求,并夺取享有一切的税收优惠政策:本国税收抵免、增加罚款、增加一半的附加费和逾期付款利钱等等。

j9九游会状师事件所巴黎总部的税务稽察状师团队由原法国税务局税务稽察官员构成,临时帮忙客户应对外洋账户的税务稽察和诉讼。他们的帮忙每每可以使客户制止刑事处分和高额的税务罚款。

Jean-Claude DRIE  状师

结业于法国国立税务学院,并获得税法专业法学博士学位。

在参加j9九游会之前,他于1990 年至2007年在法国税务总局企业稽察部任卖力人,专门从事针对跨国公司的国际税务稽察事情。

Jean-Claude DRIE状师在针对企业和团体的税务稽察的履历都十分丰厚。他终年在索邦大学法学院掌管税法讲授事情,同时也常常被法国税务总局延聘构造税法和税务稽察方面的职业培训。他撰写的针对企业税务稽察的课本是法国各大法学院税法专业的首选教程。同时,该状师照旧团体财产计划和不动产税务优化的专家。

Laurent KIHL  状师

结业于法国国立税务学院。

他曾于1982至1987年在法国上塞纳省税务总署担当税务考核官,随后担当税务总署税务稽察官,专门卖力针对大型企业的税务稽察和税务诉讼事情。

Laurent KIHL状师善于为跨国公司在法国的收买、房地产投资提供专业的税务征询和税务审计办事。

他在产业税方面有十分丰厚的履历,临时为团体和企业提供这方面的税务征询和诉讼办事。

同时,他还善于为跨国企业重组提供税务方案和和谐审计商业。

Christophe BILLET 状师

Christophe BILLET状师善于为国际收买、跨国投资和团体重组提供公司税务发起。他对物业税也有深化的理解,临时为客户提供有关在办理买卖和争议性税务事件的征询办事,尤其是与地皮利用计划以及与大众条约(包罗大众推销,大众办事受权)方面的税务构架、税务优化征询。

Jean Luc RAFFY 状师

Jean Luc RAFFY状师是法国着名税务征询和税务诉讼方面的专家。他尤其善于买卖税税务优化、房地产税务操持、财产税税务优化和相干的税务诉讼。

假如您有任何税务方面的题目,请联系j9九游会中国部

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